Kalkulator RPGT

Berapa RPGT yang dikenakan apabila anda menjual hartanah

RPGT, atau cukai keuntungan harta tanah, dikenakan ke atas keuntungan daripada pelupusan harta tanah, bukan ke atas harga jualan. Keuntungan itu ialah harga pelupusan tolak harga perolehan tolak kos yang dibenarkan seperti fi guaman, komisen ejen dan kos pengubahsuaian yang menambah nilai.

Kadar yang dikenakan bergantung pada dua perkara sahaja: tempoh pemilikan, iaitu berapa lama anda memegang harta itu selepas tarikh perolehan, dan kategori pelupus. Kadar dan pengecualian di bawah ialah kadar Jadual 5 yang berkuat kuasa dan ditadbir LHDN pada tahun 2026.

Urutan pengiraan

1. Kira keuntungan: harga pelupusan tolak harga perolehan tolak kos yang dibenarkan. Jika hasilnya negatif, ia kerugian dan tiada RPGT dikenakan.
2. Tentukan kategori pelupus. Bahagian I meliputi individu warganegara dan pemastautin tetap. Bahagian II meliputi syarikat yang diperbadankan di Malaysia. Bahagian III meliputi individu yang bukan warganegara dan bukan pemastautin tetap serta syarikat yang tidak diperbadankan di Malaysia.
3. Tolak pengecualian Jadual 4 jika pelupus seorang individu: RM10,000 atau 10% daripada keuntungan, mana yang lebih tinggi. Syarikat tidak layak pengecualian ini langsung.
4. Kenakan kadar mengikut tempoh pemilikan. Bagi Bahagian I: 30% bagi pelupusan dalam tempoh tiga tahun selepas tarikh perolehan, 20% pada tahun keempat, 15% pada tahun kelima, dan 0% pada tahun keenam atau selepasnya. Bahagian II sama untuk lima tahun pertama tetapi kekal 10% selepas itu. Bahagian III dikenakan 30% sepanjang lima tahun pertama dan 10% selepasnya.
5. Alternatifnya, individu warganegara boleh memilih pelepasan sekali seumur hidup bagi satu kediaman persendirian, yang mengecualikan keseluruhan keuntungan pelupusan itu.

Perkara yang paling kerap disalah kira: makna tahun keenam

Mulai 1 Januari 2022, individu warganegara dan pemastautin tetap tidak lagi dikenakan RPGT bagi pelupusan pada tahun keenam atau selepasnya. Ramai membaca ini sebagai tahun kalendar keenam. Ia bukan. Tahun dikira dari tarikh perolehan, jadi pelupusan pada bulan ke-61 dan seterusnya jatuh dalam tahun keenam, tidak kira bulan apa dalam kalendar.

Perkara kedua yang kerap terlepas ialah bahawa perubahan itu tidak menyentuh Bahagian II dan Bahagian III. Syarikat dan pelupus bukan warganegara masih membayar 10% selepas tempoh yang ditetapkan. Menjual melalui syarikat kerana kemudahan pentadbiran boleh bermakna cukai kekal selama-lamanya, bukan turun kepada sifar.

Mengapa angka anda mungkin berbeza

Kalkulator ini mengira RPGT berkanun sahaja. Empat perkara paling kerap menjelaskan selisih.

Pertama, apa yang dikira sebagai kos yang dibenarkan ditakrifkan dengan ketat. Kos penyelenggaraan biasa, faedah pinjaman dan cukai pintu tidak termasuk; hanya kos yang menambah atau mengekalkan nilai harta itu. Kedua, pelepasan kediaman persendirian adalah pilihan bertulis yang dibuat sekali seumur hidup dan tidak boleh dibatalkan, melalui Borang CKHT 3, jadi menggunakannya pada keuntungan kecil bermakna ia tidak lagi tersedia pada keuntungan besar. Ketiga, pembeli dikehendaki menahan sebahagian daripada harga belian dan meremitkannya kepada LHDN, jadi wang yang anda terima pada hari pelupusan bukan wang bersih anda. Keempat, kerugian daripada pelupusan lain boleh dibawa ke hadapan dan menolak keuntungan kemudian.

Kadar rasmi, borang CKHT dan senarai kos yang dibenarkan boleh disemak di hasil.gov.my.

Soalan lazim

Adakah saya perlu membayar RPGT jika saya jual rugi? Tidak. RPGT dikenakan ke atas keuntungan sahaja. Pelupusan yang rugi tidak menimbulkan cukai, dan kerugian yang dibenarkan boleh ditolak daripada keuntungan pelupusan lain kemudian.

Pengecualian RM10,000 atau 10% — yang mana saya dapat? Yang lebih tinggi antara kedua-duanya. Pada keuntungan kecil, RM10,000 hampir selalu menang; pada keuntungan besar, 10% keuntungan menang. Pengecualian ini hanya untuk individu.

Adakah pelepasan sekali seumur hidup berbaloi digunakan sekarang? Ia pilihan yang tidak boleh dibatalkan dan hanya boleh digunakan untuk satu kediaman persendirian sepanjang hayat anda. Kerana individu warganegara sudah dikenakan 0% selepas tahun kelima, ia paling bernilai pada pelupusan awal.

Adakah kadar sama untuk syarikat? Tidak sepenuhnya. Lima tahun pertama sama, tetapi syarikat kekal dikenakan 10% pada tahun keenam dan selepasnya, dan syarikat tidak mendapat pengecualian Jadual 4.