Kalkulator SST

Kadar SST yang terpakai, dan bagaimana mengiranya

SST bukan satu cukai tetapi dua. Cukai jualan dikenakan sekali ke atas barang, pada peringkat pengilang atau pengimport. Cukai perkhidmatan dikenakan ke atas perkhidmatan bercukai yang disediakan oleh orang berdaftar. Kerana keduanya dikenakan pada titik yang berlainan dalam rantaian, tiada kredit input seperti sistem cukai berbilang peringkat, dan cukai yang tertanam dalam harga tidak boleh dituntut semula.

Kadar cukai jualan ditetapkan pada sepuluh peratus ke atas semua barang bercukai, kecuali barang yang disenaraikan dalam Jadual Pertama perintah kadar yang dikenakan lima peratus, dan barang yang dikecualikan sepenuhnya. Kadar cukai perkhidmatan pula ialah lapan peratus, kecuali empat kumpulan perkhidmatan yang kekal pada enam peratus.

Urutan pengiraan

1. Tentukan sama ada yang dikenakan ialah cukai jualan atau cukai perkhidmatan. Barang dikenakan cukai jualan; perkhidmatan bercukai dikenakan cukai perkhidmatan.
2. Pilih kadar. Bagi barang, 10% ialah kadar am dan 5% terpakai kepada barang dalam Jadual Pertama perintah kadar. Bagi perkhidmatan, 8% ialah kadar am dan 6% terpakai kepada perkhidmatan penyediaan makanan dan minuman, perkhidmatan telekomunikasi, perkhidmatan penyediaan tempat letak kenderaan, dan perkhidmatan logistik.
3. Tentukan arah pengiraan. Jika harga yang anda ada ialah harga tidak termasuk cukai, darabkan dengan kadar dan tambah.
4. Jika harga yang anda ada sudah termasuk cukai, jangan tolak peratusan itu terus. Bahagikan harga dengan satu tambah kadar untuk mendapat harga asal, kemudian tolak untuk mendapat cukai.
5. Darabkan dengan kuantiti hanya selepas cukai seunit dikira, supaya pembundaran berlaku pada tempat yang betul.

Perkara yang paling kerap disalah kira: mengeluarkan cukai daripada harga

Kesilapan yang paling kerap ialah menolak peratusan cukai terus daripada harga yang sudah termasuk cukai. Menolak lapan peratus daripada harga termasuk cukai tidak memberi harga asal, kerana peratusan itu dikira ke atas harga asal yang lebih kecil, bukan ke atas harga termasuk cukai yang lebih besar. Semakin tinggi kadar, semakin besar ralatnya.

Perkara kedua yang kerap keliru ialah menganggap semua perkhidmatan dikenakan kadar yang sama. Kadar am naik kepada lapan peratus pada 1 Mac 2024, tetapi empat kumpulan perkhidmatan dikekalkan pada enam peratus dalam perintah pindaan yang sama. Resit restoran dan resit khidmat profesional daripada hari yang sama boleh menunjukkan dua kadar yang berlainan, dan kedua-duanya betul.

Mengapa angka anda mungkin berbeza

Kalkulator ini mengira cukai ke atas satu harga pada satu kadar. Empat perkara paling kerap menjelaskan selisih pada resit atau invois sebenar.

Pertama, sama ada sesuatu barang dikenakan 5% atau 10% ditentukan oleh jadual perintah kadar mengikut kod tarif, bukan oleh kategori am, dan Jadual Pertama itu sendiri dipinda dari semasa ke semasa; pindaan terkini berkuat kuasa pada 1 Ogos 2026. Kedua, banyak barang keperluan dikecualikan sepenuhnya dan tidak dikenakan apa-apa cukai jualan. Ketiga, hanya orang berdaftar boleh mengenakan cukai perkhidmatan; peniaga di bawah ambang pendaftaran tidak sepatutnya mengenakannya langsung. Keempat, caj perkhidmatan restoran adalah caj perniagaan dan bukan cukai, dan ia dikenakan sebelum cukai perkhidmatan dikira.

Ambang pendaftaran bagi pengilang di bawah cukai jualan ialah RM500,000 nilai jualan setahun. Perintah kadar rasmi dan senarai barang diterbitkan oleh Kastam di portal MySST.

Soalan lazim

Kenapa saya tidak boleh tolak 8% terus daripada harga yang sudah termasuk cukai? Kerana cukai dikira ke atas harga sebelum cukai. Untuk mengeluarkannya, bahagikan harga dengan satu tambah kadar. Menolak peratusan terus sentiasa memberi harga asal yang terlalu rendah.

Kenapa resit restoran saya menunjukkan 6% tetapi invois lain menunjukkan 8%? Kerana perkhidmatan penyediaan makanan dan minuman ialah salah satu daripada empat kumpulan yang dikekalkan pada enam peratus apabila kadar am dinaikkan kepada lapan peratus. Telekomunikasi, tempat letak kenderaan dan logistik juga kekal pada kadar itu.

Adakah semua barang dikenakan 10%? Tidak. Sepuluh peratus ialah kadar am, tetapi barang dalam Jadual Pertama dikenakan lima peratus dan banyak barang lain dikecualikan sepenuhnya. Senarainya berdasarkan kod tarif dan perlu disemak barang demi barang.

Bolehkah saya menuntut semula cukai jualan yang saya bayar? Secara amnya tidak. SST tidak mempunyai mekanisme kredit input seperti cukai berbilang peringkat, jadi cukai yang tertanam dalam kos anda menjadi kos perniagaan, bukan sesuatu yang boleh dituntut semula.